文/白继科

中铁第一勘察设计院集团有限公司

预算管理作为重要的管理控制工具，在勘察设计企业中得到了广泛应用，并发挥了良好的控制效果。本文以中铁一院实施预算管理现状为例，充分考虑企业战略管理的实施、三融合财务管理新观念逐步得以确立、“大智移云物”技术在企业管理中广泛应用等对企业预算管理产生的深刻影响，从预算目标规划层、预算目标落实层、预算目标执行层和大数据支持层四个方面构建了“大智移云物”技术支持下的铁路勘察设计企业预算管理框架体系。预算管理作为企业管理控制的重要工具，已经在我国绝大部分企业得到广泛应用，并取得了良好的成绩。中铁第一勘察设计院集团有限公司（以下简称中铁一院）改制后，年修订印发了《中铁第一勘察设计院集团有限公司全面预算管理办法》，通过多年的实施探索，创建了一条适合铁路勘察设计企业的预算管理模式。在提高预算管理水平、加强预算管理控制，提高预算价值创造能力，强化预算考核等方面取得了许多成功的经验。然而，随着财政部《管理会计基本指引》和相应应用指引的颁布，战略管理思想和方法在企业中逐步推广，业财融合观念在企业财务管理中得到逐步确立，同时“大智移云物”信息技术在企业中广泛应用，企业现有预算管理模式将会受到巨大的冲击。本文结合中铁一院实施全面预算管理的实际情况，探讨“大智移云物”技术支撑下的铁路勘察设计企业战略预算管理体系创新思路，以期为勘察设计企业完善预算管理模式提供借鉴。

一、中铁一院全面预算管理的基本特征

中铁一院自年开始实施全面预算管理以来，在借鉴中国铁建和有关单位先进经验的基础上，逐步探索出了一套具有中铁一院特色的全面预算管理体系。（一）构建了较为完善的全面预算管理体系全面预算管理是一个复杂系统，涉及企业经营管理的全过程，也需要企业内部各部门、全体员工的广泛参与。确保这一复杂的管理系统有序运行，是确保全面预算管理系统运行质量的关键。为此，中铁一院建立了由全面预算工作领导小组、预算管理机构、预算编制和执行机构组成的三位一体的全面预算管理体系。集团成立了由集团领导和主要管理部门负责人组成的全面预算工作领导小组，主要负责预算管理体系建设和规范制定、集团全面预算方案的审定、预算执行与考评的监督等工作。集团财务处下设专门机构负责，在集团全面预算工作领导小组的领导下，进行集团预算编制、下发、汇总、审核、执行和日常监控，以及提出集团各单位预算考核奖惩意见等日常预算管理工作。集团各部门及业务处室以及集团下属各子公司，则主要负责编制本部门、本单位全面预算的编制，集团审定后全面落实，定期进行预算完成情况分析并将分析报告上报集团。通过三位一体的预算管理体系的构建，极大地保证了集团公司财务预算各环节的顺利实施，并取得了良好的效果。（二）建立并完善了全面预算组织逻辑框架，满足多维度管理要求铁路勘察设计企业的主要经营业务包括勘察业务、设计业务、投资业务、科研业务、房地产业务、国外业务等方面，由于各业务板块在具体业务管理、业务运行等方面存在一定差异性，同时也需要考虑勘察设计企业内部管理的具体需要。为此，构建了由集团全面预算和分部全面预算两个层面，以及经营预算、投资预算、财务预算三个模块构成的多角度、立体式的全面预算管理框架体系。该框架体系以集团院级年终预算总表和预算资料统计表为纲，以经营预算、投资预算、财务预算等为项，以各单位的经营预算、生产及收支预算、房地产开发项目预算、房屋大维修预算、福利费用预算、技术开发预算、资本性支出预算等29张分部预算为目，共同构成了较为完善的多维架构预算管理体系。集团可以根据内部管理需要及上级母公司预算管理要求，进行各预算模块之间的有机组合，从而既可以满足集团内部绩效评价等管理需要，也可以满足上级母公司对预算汇总、考核等方面的要求。（三）以年度预算为基础，细化季度月度财务经营计划年度预算作为企业财务经营的纲，指导着企业经营、财务活动。为了推进年度预算的落实，中铁一院应用滚动预算的基本思想，不断细化季度、月度经营财务计划，主要包括以下几方面。(1)以项目时间节点为关键，不断细化季月度预算。第一，在考虑企业运营实际和外部环境变化的基础上，将年度预算细分为季度预算，制定预算项目关键业绩指标完成的时间节点，按季分别编制业务成本、勘察成本、设计成本、资金预算等。第二，在每个月根据季度预算和前期预算进度完成情况，进一步细化形成月度计划，周而往复，确保年度预算按期按时完成。(2)建立了多层级的预算分析、考核监控机制。第一，各部门、各经营单位、各项目部每月开展预算目标分析，注重预算完成情况分析的同时，更注重总结预算执行中差异的分析，特别是


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